Para la mayoría de los jubilados, la pensión de jubilación es la principal fuente de ingresos, la cual a veces es insuficiente para afrontar los principales gastos y el coste de vida. Cuando tienen una deuda con la Agencia Tributaria, ya sea por un impuesto sin pagar o por una multa de tráfico, estos temen que Hacienda les embargue la pensión o el dinero que tengan en la cuenta bancaria, algo que la ley solo permite en parte.
Hacienda no puede embargar la parte de la pensión que no supere el salario mínimo interprofesional, que en 2026 son 1.221 euros al mes. Ese dinero tampoco se puede embargar después si el jubilado decidió no gastarlo y guardarlo en la cuenta bancaria, tal y como ha confirmado el Tribunal Supremo este verano.
El artículo 607 de la Ley de Enjuiciamiento Civil (se puede leer en este BOE) pone como “inembargable el salario, sueldo, pensión, retribución o su equivalente, que no exceda de la cuantía señalada para el salario mínimo interprofesional”. Para poder cobrar las deudas, Hacienda tiene que atenerse a la misma escala que para la nómina de un trabajador (tal y como establece el artículo 82 del Reglamento General de Recaudación), donde solo se puede embargar un porcentaje de lo que supere el SMI y que va creciendo por tramos:
- Con ingresos de 1.221 euros (o menos), no pueden embargarnos nada.
- Entre 1.221 y 2.442 euros, el 30%.
- Entre 2.442 y 3.663 euros, el 50%.
- Entre 3.663 y 4.884 euros, el 60%.
- Entre 4.884 y 6.105 euros, el 75%.
- Por encima de los 6.105 euros, el 90%.
Este cálculo se hace con el dinero de la pensión que se ingresa en el banco y descontando las retenciones del IRPF. Por ejemplo, si un jubilado cobra 1.500 euros netos, Hacienda le podrá retener como mucho 83,70 euros, el 30% de los 279 que pasan del SMI.
Ahora, ¿qué pasa en los meses en que se cobra la paga extraordinaria? En estos casos, la cantidad protegida aumenta al doble, pues así ya lo estableció el Tribunal Supremo en su sentencia 1340/2022. En el caso de cobrar dos pensiones, como la de jubilación y la de viudedad, se suman y se descuenta el salario mínimo una sola vez.
Las pensiones de alimentos al cónyuge o a los hijos quedan fuera de esta escala, ya que el artículo 44 de la Ley General de la Seguridad Social permite descontarlas de la pensión, igual que las deudas con la propia Seguridad Social, y el artículo 608 de la Ley de Enjuiciamiento Civil deja en manos del juez cuánto se embarga en esos casos.
El dinero protegido que se queda en la cuenta tampoco se puede embargar
Hasta junio de 2025, Hacienda se valía de lo que dice el artículo 171.3 de la Ley General Tributaria para embargar el dinero de la cuenta bancaria, ya que ese dinero se consideraba a ojos de la Agencia Tributaria un ahorro, aunque este proviniera de la pensión de meses atrás.
A partir de esa fecha, el Tribunal Económico-Administrativo Central cambió de criterio (se puede leer en este enlace) y el Tribunal Supremo estableció en julio de 2026 que ese saldo “debe considerarse también inembargable al tener su origen en el abono de anteriores percepciones de la misma naturaleza, salvo que existan ingresos de otras fuentes diferentes”.
El caso (sentencia 920/2026) afectaba a un pensionista al que la Delegación de Madrid de la Agencia Tributaria le embargó 59,22 euros en agosto de 2021 por una deuda de 4.262,51 euros de cuatro multas de tráfico. En su cuenta solo entraba su pensión de 1.009,36 euros tras los descuentos, y el Supremo anuló el embargo porque se penaliza el ahorro si el dinero se vuelve embargable “por el solo hecho de no haber sido gastado y permanecer en la cuenta corriente”.
Se entiende que lo que se protege es lo ahorrado de la parte inembargable, así que, con una pensión por encima del salario mínimo, lo que se podía embargar cada mes (los 83,70 euros del ejemplo de 1.500 euros) sí se puede embargar si sigue en la cuenta.
Quién tiene que demostrar de dónde sale el dinero
Ese mismo pensionista perdió primero ante el Tribunal Económico-Administrativo Regional de Madrid. Esto se debe a que no había aportado los saldos de su cuenta, y hay que recalcar que es el jubilado quien tiene que demostrar, con los movimientos y extractos del banco y el justificante de la pensión, que el dinero sale de ahí.
Si el saldo viene solo de otro dinero (una ayuda de un familiar, por ejemplo), Hacienda puede embargarlo entero. Cuando se mezcla con la pensión y no se sabe de dónde sale cada euro, se entiende que lo primero que se gasta es la pensión, así que lo que queda se atribuye antes al dinero embargable y puede embargarse aunque el saldo no llegue a la cantidad protegida. Así lo fijó el TEAC en dos resoluciones de 30 de abril de 2026 que en este punto dieron la razón a la Agencia Tributaria. En una cuenta compartida con el cónyuge, además, el apartado 2 del mismo artículo 171 presume que el saldo es de los dos a partes iguales, de modo que, salvo que se pruebe otra cosa, solo se embarga la mitad del deudor.
El banco retiene el dinero en cuanto recibe la orden, pero no lo ingresa en el Tesoro hasta pasados 20 días naturales desde el día siguiente al embargo sin que Hacienda le diga lo contrario (artículo 79.6 del Reglamento General de Recaudación), y la orden se puede consultar en la sede electrónica de Hacienda.
Hasta unos pocos euros que no vengan de la pensión se pueden embargar, como confirmó en 2024 el Tribunal Superior de Justicia de Baleares con un pensionista que cobraba 610,39 euros, al que la Hacienda balear embargó 6,25 euros después de que ingresara dos veces 5 euros en la cuenta para no quedarse sin saldo, porque no acreditó que ese dinero procediera de la pensión.